Ein neues Zeitalter in der E-Rechnungsstellung – Praktische Tipps für KSeF (Teil I)
Die digitale Revolution in der Rechnungsstellung rückt näher. Ab dem 1. Juli 2024 wird für die meisten Steuerpflichtigen die Pflicht zur Ausstellung strukturierter Rechnungen unter Nutzung des Nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) in Kraft treten. Die Implementierung strukturierter E-Rechnungen erfordert eine umfassende Vorbereitung, die nicht nur technische Aspekte betrifft. Unser Team für E-Rechnungssystem-Fragen hat eine Präsentation vorbereitet, in der die wichtigsten Aspekte der ersten Schritte beim Einstieg in die Nutzung von KSeF erläutert werden. Unsere Präsentation ist ein Kompendium von Informationen über die primären Berechtigungen der Steuerpflichtigen und die Anzeige über die Erteilung oder den Entzug der Berechtigung zur Nutzung des KSeF….
Anwendung und Voraussetzungen des Zollverfahrens 42 in Polen – wichtigste Informationen
Einfuhr – allgemeine Regeln Grundsätzlich ist der Steuerpflichtige bei der Einfuhr von Waren in Polen verpflichtet, den Steuerbetrag in der Zollanmeldung unter Berücksichtigung der geltenden Steuersätze zu berechnen und auszuweisen und den resultierenden Steuerbetrag an die Zollbehörde zu überweisen (dies erfolgt gewöhnlich über eine vom Steuerpflichtigen beauftragte Zollagentur), dann ist der Steuerpflichtige nach Erhalt der Zollanmeldung ZC299 berechtigt, die sich aus diesem Beleg ergebende Vorsteuer in seiner USt-Erklärung abzuziehen (ggf. kann der Steuerpflichtige unter bestimmten Voraussetzungen die Einfuhr im Rahmen des vereinfachten Verfahrens abrechnen – mehr über das vereinfachte Verfahren laut Art. 33a des polnischen USt-Gesetzes finden Sie in unserem…
Trotz nicht fristgerechter Vorlage von Liefernachweisen hat der Steuerpflichtige immer noch die Chance, die innergemeinschaftliche Lieferung ohne Steuer abzurechnen – Kommentar zum Urteil C-664/21 des EuGH vom 2. März 2023
Die Regelungen hins. der Vorlage von Liefernachweisen müssen unbeschadet anderer Grundsätze der EU sein Laut Art. 138 Abs. 1 der Richtlinie 2006/112/EG des Rates über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem befreien die EU-Mitgliedstaaten innergemeinschaftliche Lieferungen u.U. von der USt. Gemäß Art. 131 dieser Richtlinie sollte diese Befreiung unbeschadet anderer Grundsätze der Vorschriften der Europäischen Union und unter den Bedingungen angewandt werden, die die EU-Mitgliedstaaten zur Gewährleistung einer korrekten und einfachen Anwendung dieser Befreiung und zur Verhinderung von Steuerhinterziehung, Steuerumgehung oder Missbrauch festlegen. Hinsichtlich der Grundsätze der EU besagt der Grundsatz der Gleichwertigkeit, dass die Verfahrensvorschriften in Fällen, die den Schutz von Rechten…
Korrektur der Umsatz- und Vorsteuer in Polen wegen unbezahlter Rechnungen
Die polnischen USt-Vorschriften beinhalten Regelungen, die eine Berichtigung der Steuer durch die Verkäufer und Erwerber im Falle von Rechnungen, die innerhalb bestimmter Fristen nicht bezahlt wurden (sog. uneinbringliche Forderungen), vorsehen. Unsere Broschüre mit ausführlichen Informationen zu diesem Thema kann unter dem folgenden Link heruntergeladen werden: Deutsch (herunterladen) Polnisch Englisch Abonnieren Sie den Newsletter. Verpassen Sie keine neuen Artikel!
Umsatzsteuer auf der Rechnung nur in polnischer Währung? – Kommentar zur individuellen Steuerauskunft 0112-KDIL1-3.4012.168.2023.2.MR vom 14.06.2023
Viele Unternehmen, die täglich mit ausländischen Geschäftspartnern zusammenarbeiten, entscheiden sich dafür, ihre Transaktionen in Fremdwährung zu dokumentieren und abzurechnen. Dies ist vor allem darauf zurückzuführen, dass Zahlungen zwischen diesen Unternehmen in der Regel in einer internationalen Währung wie Euro oder US-Dollar erfolgen. Es stellt sich jedoch die Frage, ob eine vollständig in Fremdwährung ausgestellte Rechnung, die eine innerpolnische Transaktion dokumentiert, den Erwerber zum Vorsteuerabzug aus dieser Rechnung berechtigt? Dieses Thema wurde kürzlich in einer individuellen Steuerauskunft behandelt. Wie ist es in dem polnischen USt-Gesetz geregelt? Das polnische Steuerrecht verbietet es Steuerpflichtigen keineswegs, Rechnungen in Fremdwährung auszustellen. Nach dem USt-Gesetz ist…
Belegnachweise beim Export – polnische Steuerbehörde ändert wieder einmal ihren Standpunkt
Allgemeine Regelungen zum Export Nach den polnischen USt-Vorschriften stellt der Export (Warenausfuhr) eine Lieferung von Waren dar, die aus dem Inland in Gebiete außerhalb der Europäischen Union gesandt bzw. befördert werden. Der Export soll durch einen Verkäufer oder für dessen Rechnung oder durch einen Erwerber mit Sitz außerhalb Polens oder für dessen Rechnung ausgeführt werden. Darüber hinaus soll die Ausfuhr von einer in einschlägigen Zollvorschriften bestimmten zuständigen Zollbehörde bestätigt werden. Steuersatz beim Export Der Export wird mit dem USt-Satz von 0% besteuert, vorausgesetzt, dass der Lieferant einen Nachweis besitzt, der die Ausfuhr der Waren aus dem Gebiet der Europäischen Union…
Sammelkorrekturen zur Gewährung eines Rabatts oder Preisnachlasses – eine große Erleichterung bei Rechnungen in Euro
Viele Unternehmer, die ständig mit internationalen Vertragspartnern zusammenarbeiten, stellen ihre Rechnungen in Fremdwährung (z.B. in Euro oder US-Dollar) aus. Die Art und Weise, wie solche Verkaufsrechnungen ausgestellt und umgerechnet werden, ist im USt-Gesetz recht klar geregelt. Die Ausstellung einer Sammelkorrektur in Fremdwährung zur Gewährung eines Rabatts oder Preisnachlasses weckt jedoch bei vielen Unternehmern Zweifel und stellt für einige Steuerzahler eine ziemliche Herausforderung dar. Bis vor kurzem enthielt das USt-Gesetz keine Vorschriften über die Anwendung des richtigen Wechselkurses bei Sammelkorrekturen. Die bisherige Verwendung von Umrechnungskursen war eher das Ergebnis einer Auslegungspraxis und hat daher zu großer Unklarheit und Unsicherheit in diesem…
TAX ALERT! Obligatorische Nutzung des nationalen E-Rechnungs-System in Polen – Entwurf der Vorschriften
In den letzten Wochen wurde der neuste Entwurf der Vorschriften, die die obligatorische Nutzung des nationalen E-Rechnungs-Systems regeln, veröffentlicht. Unser Tax Alert mit ausführlichen Informationen zu diesem Thema kann unter dem folgenden Link heruntergeladen werden: Deutsch (herunterladen) Polnisch (herunterladen) Englisch (herunterladen) Abonnieren Sie den Newsletter. Verpassen Sie keine neuen Artikel!
Eine nicht akzeptierte Korrekturnote hat keine Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug
Individuelle Steuerauskunft 0111-KDIB3-1.4012.931.2022.1.WN vom 27.01.2023 – worum ging es? Der Antragsteller beschäftigt sich mit der Erbringung von Bauleistungen. Er besitzt in Polen zwei steuerliche Identifikationsnummern. Die erste ist die sog. VAT-Nummer (USt.ID.Nr.) und dient für die Zwecke der USt und KSt. Die zweite wird bei der Einkommensteuer und der Sozialversicherung verwendet und ist auch im nationalen Handelsregister eingetragen. In Rahmen seiner Wirtschaftstätigkeit erwirbt der Steuerpflichtige Leasingdienstleistungen. Die Leasinggesellschaft hatte auf den ausgestellten Rechnungen die steuerliche Identifikationsnummer aus dem Handelsregister eingetragen, die für USt-Zwecke nicht verwendet wird. Trotz mehrerer Mahnungen seitens des Steuerpflichtigen war die Leasinggesellschaft mit der Änderung der Identifikationsnummer…
Ein Vertrag kann als Rechnung angesehen werden – Urteil des Europäischen Gerichtshofs
Sachverhalt Der Rechtsstreit, mit dem sich der EuGH befasste, betraf die Entrichtung der Mehrwertsteuer durch die slowenische Bank Raiffeisen Leasing, trgovina in leasing d.o.o. (im Folgenden: „Raiffeisen“ oder „Bank“). Raiffeisen schloss 2007 mit einem Kunden einen „Sale-and-Leaseback-Vertrag“ ab, in dem sich die Bank verpflichtete, ein Grundstück zu einem bestimmten Preis zu erwerben; der Kunde verpflichtete sich, Raiffeisen monatliche Leasingraten zu zahlen, bis der Wert des Grundstücks und der zu errichtenden Gebäude vollständig bezahlt war. Raiffeisen stellte im Rahmen des Finanzierungsleasingvertrags keine Rechnung aus; trotzdem machte der Kunde sein Recht auf Vorsteuerabzug auf der Grundlage des Vertrags geltend und bestand darauf,…